Пояснювальна до бюджет на 2024 рік

https://rada.info/upload/users_files/04377859/1088802d26c01d9634762df11c3a8569.doc

ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА

До рішення Маразліївської сільської ради     Білгород-Дністровського району від 22.12.2023року №1181-VІІІ

«Про бюджет Маразліївської сільської територіальної громади на 2024 рік»

1.Інформація про склад Маразліївської сільської територіальної громади

 у 2024 році:

           До складу Маразліївської громади  ввійшли такі села з зареєстрованими 5297осіб :

     С.Маразліївка – населення 1008 осіб;

     С.Олексіївка - населення 1443 осіб;

     С.Зелене – населення 51 особи;

     С.Полянка – населення 37 особи;

     С.Романівка – населення 38 особи;

С.Великомар′янівка – населення 566 осіб;

С.Долинівка – населення 549 осіб;

С.Широке – населення 949 осіб;

С.Монаші – населення 656 особи.

На території цих сіл громади знаходяться такі підрозділи :

- 7 закладів загальної середньої освіти, з них :

• Широківський навчально-виховний комплекс «Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІІ ступенів – дошкільний навчальний заклад»
• - Олексіївський навчально-виховний комплекс «Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІ ступенів – ліцей»
• - Філія «Маразліївський навчально-виховний комплекс І ступеня – дошкільний навчальний заклад» Широківського навчально-виховного комплексу «Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІІ ступенів – дошкільний навчальний заклад»
• - Філія «Долинівський навчально-виховний комплекс І ступеня – дошкільний навчальний заклад» Широківського навчально-виховного комплексу «Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІІ ступенів – дошкільний навчальний заклад»
• - Філія «Великомар᾿янівський навчально-виховний комплекс І ступеня – дошкільний навчальний заклад» Широківського навчально-виховного комплексу «Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІІ ступенів – дошкільний навчальний заклад»
• - Монашівський навчально-виховний комплекс «Загальноосвітній навчальний заклад І-ІІ ступенів – дошкільний навчальний заклад»
• - Ліцей «Пріоритет».

- 4 Будинків Культури;

- 2 сільських бібліотек;

- 3 Фельдшерсько-акушерських пунктів;

- 1 амбулаторія.

2.Інформація про хід виконання місцевого  бюджету

 у 2023 році.

Доходи місцевого бюджету за  2023 рік склали – 78 954,7тис. грн. (трансферти –42 888,9тис. грн.,   надходжень в місцевий бюджет – 36 065,8 тис.грн.,.).

Загальний фонд – 77 245,3тис. грн. (у т.ч. трансферти  42 805,5тис. грн.)

Спеціальний фонд –1 709,4тис. грн. (у т.ч. трансферти  83,4тис. грн.).

3. Оцінка доходів  місцевого бюджету Маразліївської сільської ради на 2024 рік

При прогнозуванні обсягу            доходів     бюджету Маразліївської  сільської             територіальної громади на 2024 рік враховано:

• фактичні показники економічного і соціального розвитку громади за 2020 - 2022 років та очікуване виконання 2023 року;
• макропоказники економічного і соціального розвитку України на 2024 рік;
• застосування чинних ставок загальнодержавних податків;
• застосування індексу споживчих цін, що використовується для визначення коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель населених пунктів, із значенням 100 відсотків;
• підвищення розміру прожиткового мінімуму, мінімальної заробітної плати та посадового окладу (тарифної ставки) працівника I тарифного розряду Єдиної тарифної сітки;
• зміни місцезнаходження суб’єктів господарювання - платників податків;
• фактичне виконання дохідної частини бюджету Маразліївської сільської територіальної громади за результатами 2020-2022 років та очікуване виконання  2023 року.

Основними джерелами доходів бюджету Маразліївської сільської територіальної громади на 2024 рік залишається податок на доходи фізичних осіб та єдиний податок.

Прогнозні обсяги надходжень податку на доходи фізичних осіб розраховано з урахуванням збільшення розмірів середньомісячної заробітної плати із збереженням міжпосадових та оподаткування сум пенсійних виплат. Розрахунок прогнозної суми податку на майно, зокрема, плати за землю на 2024 рік формувався на підставі аналізу площ, кількості землекористувачів, проведенням інвентаризації земельних ділянок, наданих у користування та оренду, проведення індексації нормативної грошової оцінки землі та переглядом укладених угод на оренду землі та розміру орендної плати; податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки формувався відповідно до діючих норм Податкового кодексу України та ставок затверджених рішенням Маразліївської сільської ради від 07.07.2023 № 1032-VІІІ «Про встановлення місцевих податків та зорів на території Маразліївської сільської ради на 2024 рік», інші доходи визначено на підставі динаміки фактичних надходжень протягом минулих і поточних років з урахуванням макроекономічних показників, а також за прогнозними даними центральних та інших органів виконавчої влади.

Звертаємо увагу, що прогнозні показники дохідної частини місцевого бюджету територіальної громади на 2024 рік не є остаточними та можуть змінюватися.

Крім цього надані місцевою владою пільги стосуються установ які повністю утримуються за рахунок бюджету громади, що стосується закладів охорони та комунального підприємства по благоустрою то сума пільг є незначною і враховується при розрахунку надання фінансової підтримки установі.

Відповідно до статей 98 - 100 Бюджетного кодексу України система бюджетного вирівнювання передбачає горизонтальне вирівнювання податкоспроможності територій залежно від рівня надходжень податку на доходи фізичних осіб у розрахунку на одного жителя, шляхом передачі трансфертів, а саме базової дотації згідно з розрахунками Міністерства фінансів України передбачається на 2024 рік в сумі 6 949,3 тис. грн, що становить 1052,9грн на 1 жителя (6,6тис осіб).

Відповідно до статті 101 Бюджетного кодексу України з Маразліївського сільського бюджету передбачається міжбюджетний трансферт, як субвенція з місцевого бюджету державному бюджету  45,0тис.грн.

Показники за основними видами доходів бюджету Маразліївської сільської територіальної громади на 2024 рік наведено у додатку 2 до цього прогнозу.

4.  Розрахунки доходної частини Маразліївського бюджету на 2024 рік

Склад доходів  бюджету на 2024 рік визначають статті 64, 67, 70, 71, 72 Бюджетного Кодексу України.

У цілому ресурс бюджету Маразліївської сільської територіальної громади на 2024 рік, з урахуванням цільових субвенцій,  становить – 66 667,1 тис.грн., в тому числі:

• • податок та збір на доходи фізичних осіб – 14 030,0тис. грн. ;
• рентна плата та плата за використання інших природних ресурсів- 5,0 тис.грн.;
• внутрішні податки  на товари та послуги- 656,0  тис.грн.;
• податок на майно- 7 526,6 тис.грн.;
• єдиний податок – 6 100,0 тис.грн;
• екологічний податок- 12,2 тис.грн.
• неподаткові надходження – 20,0тис грн;
• адміністративні послуги – 245,4  тис.грн.
• інші надходження – 15,0 тис.грн;
• надходження від плати за послуги ,що надаються бюджетними установами згідно із законодавством- 400,0 тис.грн;
• базова дотація- 6 949,3,0 тис.грн.;
• освітня субвенція з державного бюджету- 30 707,6 тис.грн..

5. Розрахунок виконання видатків Маразліївського місцевого бюджету за  2023 рік:

                   Виконання  видаткової  частини  загального та спеціального фонду бюджету складає  76 262,4 тис.грн., а саме:

ЗАГАЛЬНИЙ

СПЕЦІАЛЬНИЙ

6.Прогнозні показники місцевого бюджету

на 2024 рік.

На території Маразліївської територіальної громади здійснювали свою діяльність 162 суб’єктів підприємницької діяльності, в тому числі сільгосппідприємств, які платять єдиний податок з сільськогосподарських товаровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків – 33, підприємств, які платять єдиний податок з юридичних осіб – 12, фізичних осіб підприємців, які платять єдиний податок з фізичних осіб – 150. Крім того, на території зареєстровано 29 установ, що сплачують податок на доходи фізичних осіб.

Пріоритетними галузями економіки в громаді є сільське господарство та садівництво - виноградарство.

Загальна площа земель громади складає 295,968 км. кв.:

• Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва – 21193,3813га;
• Для ведення особистого селянського господарства – 2170га, з них рілля -1914,429га;
• Для ведення фермерського господарства – 504,1717га
• Для сінокосіння і випасання худоби – 55,6813га.

Найбільше протягом року за обсягом податків до бюджету отримано від сільськогосподарської галузі та бюджетної сфери.

Найвищий рівень заробітної плати по громаді у працівників, зайнятих у державному управлінні.

Основними цілями бюджетної політики Маразліївської сільської ради на 2024 рік є:

• забезпечення надходжень до бюджету Маразліївської сільської територіальної громади;
• підвищення прозорості та ефективності управління бюджетними коштами шляхом використання елементів програмно-цільового методу планування і виконання місцевих бюджетів;
• забезпечення необхідних фінансових пропорцій.

Основними пріоритетними завданням Маразліївської сільської територіальної громади на 2024 рік:

• покращення освітніх послуг;
• реалізацію затверджених Програм на 2024рік;
• покращення медичних послуг (формування у громаді місцевих пунктів тимчасового базування);
• розвиток підприємництва та стимулювання інвестиційно-інноваційної складової бюджету розвитку Маразліївської сільської територіальної громади;
• виконання затвердженої стратегії розвитку та програми соціально-економічного розвитку;
• розвиток дорожньої інфраструктури і безпеки руху;
• забезпечення стабільної роботи систем життєдіяльності усіх населених пунктів громади та покращення якості життя населення, розвиток інфраструктури та благоустрою території громади;
• забезпечення послугами для соціального захисту населення та внутрішньо-переміщених осіб.

Також невід’ємною частиною є формування напрямів використання бюджетних коштів і на 2025 та 2026 роки, ураховуючи пріоритети, визначені у прогнозах, схвалених у попередніх бюджетних періодах, і з урахуванням концентрації ресурсів на першочергових діях та заходах, які необхідно вжити для виконання покладених функцій, зокрема на подолання війни. Очікується продовження політики, спрямованої на усунення перешкод на шляху ефективного розвитку економіки, забезпечення макроекономічної стабільності та зниження фінансових ризиків, створення передумов для змін технологічності виробництва, в тому числі шляхом стимулювання просування товарів на зовнішні конкурентні ринки та покращення інвестиційної привабливості України.

Формування бюджету територіальної громади здійснено на основі         принципів збалансованості, обґрунтованості, ефективності та результативності, які визначені статтею 75 Бюджетного кодексу України.

Основні прогнозні  макропоказники економічного і соціального розвитку враховують дії правового режиму воєнного стану, та застосовуються згідно чинного бюджетного та податкового законодавства, а також пропозицій змін до норм Податкового кодексу України. 

Начальник фінансового управлін